凯发app|第一天就破了英语课代表的处|家族信托：企业家规划家族财富承继及避免纷

　　近日ღ✿ღ★◈，我国一大型饮料生产企业家族的财富继承糾紛正在香港及杭州两地法院同时并行诉讼ღ✿ღ★◈，我国企业家的境外家族信托安排再成热议ღ✿ღ★◈。近年来凯发appღ✿ღ★◈，君合香港的资管与财富团队不断协助国内高净值家族及企业家处理家族财富传承安排ღ✿ღ★◈，以及搭建境外家族信托ღ✿ღ★◈。

　　信托（trust）是一项契约关系ღ✿ღ★◈。常见的信托涉及委托人 (settlor)ღ✿ღ★◈、受托人(trustee)及受益人（beneficiaries）三方第一天就破了英语课代表的处ღ✿ღ★◈。在信托这种契约关系下ღ✿ღ★◈，委托人将其资产指定为信托资产并转移至受托人ღ✿ღ★◈，由受托人以受托人自身的名义ღ✿ღ★◈，为受益人的利益或特定目的管理及分配信托资产ღ✿ღ★◈。

　　家族信托一般指以家族财富安排为背景ღ✿ღ★◈，由委托人把家族资产转移至专业的第三方受托人ღ✿ღ★◈，并由受托人依据信托契约所列的受益人的利益或其他如慈善等目的管理及分配信托资产的委托关系ღ✿ღ★◈。

　　设计合法适当的家族信托可以发挥“信托”的以下主要大优点及功能ღ✿ღ★◈，并根据高净值家族的特有需要ღ✿ღ★◈，达到妥善管理ღ✿ღ★◈、传承ღ✿ღ★◈、处置家族资产及避免继承权纷争的最终目标ღ✿ღ★◈。

　　在委托人把信托资产的法定所有权转移至受托人后ღ✿ღ★◈，在法律上信托资产由受托人以受托人名义持有ღ✿ღ★◈，该信托资产的法定所有权不再由委托人持有ღ✿ღ★◈，并与其他仍然处于委托人名下的个人财产分隔ღ✿ღ★◈。一旦因企业营运等原因导致委托人的个人财产出现负债风险ღ✿ღ★◈，有效及获法院承认的家族信托可以使信托资产免受债权人追讨ღ✿ღ★◈，维护家族财富安全ღ✿ღ★◈。

　　信托属于私人法律安排的一种ღ✿ღ★◈，无需登记ღ✿ღ★◈；除根据特定法律要求以外ღ✿ღ★◈，无需公开披露ღ✿ღ★◈。因此ღ✿ღ★◈，从受益人身份ღ✿ღ★◈、信托资产的内容及组成ღ✿ღ★◈，以至管理及分配方案的整个有关信托安排都可以在海外信托架构下得以保密ღ✿ღ★◈，能满足委托人以及整个家族对信托安排的保密要求ღ✿ღ★◈。

　　家族信托下的信托契约可以根据企业家族的个别情况及需要ღ✿ღ★◈，度身订造符合委托人目的ღ✿ღ★◈、信托资产管理需要ღ✿ღ★◈、以及受益人需求的长远及可持续财富管理及处置方案ღ✿ღ★◈，避免遗产继承程序ღ✿ღ★◈、家庭成员之间的矛盾ღ✿ღ★◈、以及有关资产分配的纠纷ღ✿ღ★◈。在信托契约的规定下ღ✿ღ★◈，委托人可以实现长远财务安排ღ✿ღ★◈，有关安排可以延续至委托人离世之后的时间ღ✿ღ★◈，确保家族财富得以按委托人的计划传承下去ღ✿ღ★◈。

　　根据受益人的税务居民身份ღ✿ღ★◈，以及信托资产的性质及所在地等实际情况ღ✿ღ★◈，委托人通过恰当的信托安排ღ✿ღ★◈，可以提前作出税务规划ღ✿ღ★◈。合适的信托安排可以降低潜在税务负担ღ✿ღ★◈，例如利得稅ღ✿ღ★◈、印花稅等ღ✿ღ★◈。

　　大部分海外成立的信托可以根据委托人的个别情况及需要ღ✿ღ★◈，灵活制定有关财富管理及处置的条款ღ✿ღ★◈，例如管理财富的方式及投资委员会的组成ღ✿ღ★◈，财产分配的时间ღ✿ღ★◈、条件ღ✿ღ★◈、份额及方式凯发appღ✿ღ★◈。以家族企业的股权为例ღ✿ღ★◈，可以为股票的所有权及收益权作出不同的安排ღ✿ღ★◈，例如安排配偶在世时获得股息分配ღ✿ღ★◈，直至配偶去世后ღ✿ღ★◈，再将股票分配给子女第一天就破了英语课代表的处ღ✿ღ★◈。在信托安排的支持下ღ✿ღ★◈，委托人可以提前及详细规划信托资产的处置ღ✿ღ★◈，确保家族资产用得其所ღ✿ღ★◈，也可以确保家族企业股权集中ღ✿ღ★◈，企业能在家族成员之间传承下去ღ✿ღ★◈。

　　除了以家族成员为受益人的信托以外ღ✿ღ★◈，信托也可以慈善为目的而成立ღ✿ღ★◈，用以支持慈善事业和公益活动ღ✿ღ★◈，有助树立家族形象ღ✿ღ★◈，以及回馈社会ღ✿ღ★◈。委托人可指定信托资产的收益用于特定慈善项目或机构ღ✿ღ★◈。慈善信托通常在香港享有税务豁免ღ✿ღ★◈。

　　在筹备信托的过程中ღ✿ღ★◈，其中一个需要提前考虑的问题是信托的成立地点ღ✿ღ★◈。常见的海外成立地点有开曼群岛ღ✿ღ★◈、英属维尔京群岛ღ✿ღ★◈、泽西岛ღ✿ღ★◈、香港和新加坡等ღ✿ღ★◈。

　　就香港而言ღ✿ღ★◈，香港的信托法制度主要以普通法为依据ღ✿ღ★◈，辅以《受托人条例》和《财产恒继及收益累积条例》ღ✿ღ★◈。为促进香港信托法例的现代化ღ✿ღ★◈，香港已在2013年通过《 2013 年信托法律（修订）条例草案》（“《修订条例草案》”）ღ✿ღ★◈，废除香港信托法下设立的信托的存续期限制ღ✿ღ★◈，容许委托人在香港成立永续信托ღ✿ღ★◈。这一点对于一般需要较长存续期限的慈善信托较为重要ღ✿ღ★◈。目前来说ღ✿ღ★◈，除香港以外ღ✿ღ★◈，部分其他的海外普通法地区仍设有100至350年的信托存续期限限制ღ✿ღ★◈。此外ღ✿ღ★◈，《修订条例草案》赋予受托人更大预设权力ღ✿ღ★◈，包括为信托财产投保的权力和放宽特准投资项目的范围ღ✿ღ★◈，以及明确规定委托人可以保留信托资产的投资权力或资产管理职能ღ✿ღ★◈。这一点可以满足很多作为家族企业主事人的委托人对于维持信托资产投资及管理权力的要求ღ✿ღ★◈。

　　家族信托的成立地点众多ღ✿ღ★◈，各地有关信托的法律框架ღ✿ღ★◈、监管ღ✿ღ★◈、专业人才配套ღ✿ღ★◈、声誉和税制都各有不同ღ✿ღ★◈。其中ღ✿ღ★◈，各地对信托的法律规定可能会对设定信托条款的灵活性有较大影响ღ✿ღ★◈。例如ღ✿ღ★◈，除存续期限以外ღ✿ღ★◈，就委托人保留权力而言ღ✿ღ★◈，有些司法管辖区仅允许委托人保留投资权力ღ✿ღ★◈，有些则允许同时保留指定及移除受托人及受益人的权力ღ✿ღ★◈。委托人在专业顾问的协助下ღ✿ღ★◈，可以根据信托条款设计的需要ღ✿ღ★◈、自身及家族的情况ღ✿ღ★◈、受益人及资产的所在地ღ✿ღ★◈、以及税务和法律上的考量ღ✿ღ★◈，选择合适的家族信托成立地点ღ✿ღ★◈。

　　由于在法律允许的情况下ღ✿ღ★◈，委托人可以根据需要制定信托安排的灵活性极高ღ✿ღ★◈，很多时候ღ✿ღ★◈，特别是家族信托ღ✿ღ★◈，信托下的安排都是个别定制ღ✿ღ★◈，信托契约的条款可以有很大分别ღ✿ღ★◈。不过ღ✿ღ★◈，信托可以根据不同维度进行归类划分ღ✿ღ★◈，这样有助了委托人设立信托时的选择ღ✿ღ★◈。从设立目的来说ღ✿ღ★◈，信托可以分类为个人财富管理信托ღ✿ღ★◈、遗嘱信托ღ✿ღ★◈、保险信托ღ✿ღ★◈、慈善信托和家族信托等ღ✿ღ★◈。从保留权力来说ღ✿ღ★◈，可以分为保留权力信托和全权委托信托凯发appღ✿ღ★◈。委托人保留信托资产投资权和管理权的信托就是保留权力信托的一种ღ✿ღ★◈。全权委托信托则是指委托人已在信托契据列明授予受托人广泛权力管理资产及自行决定受益人将获得的资产分配ღ✿ღ★◈。在全权委托信托的关系下ღ✿ღ★◈，委托人一般会另外准备意愿书就信托资产的处置向受托人提供指引ღ✿ღ★◈。

　　一般而言ღ✿ღ★◈，家族信托的委托人在考虑如何设计信托资产的管理及处置计划时ღ✿ღ★◈，应该至少先考虑以下6个主要方面ღ✿ღ★◈：

　　以上是一些家族信托成立时必须考虑的议题ღ✿ღ★◈。实际上ღ✿ღ★◈，在成立家族信托的过程中ღ✿ღ★◈，在法律ღ✿ღ★◈、税务及其他专业顾问的建议下ღ✿ღ★◈，委托人会有更多需要考虑的因素第一天就破了英语课代表的处ღ✿ღ★◈，而这些因素会根据资产及家族成员的情况ღ✿ღ★◈、委托人的意愿以及税务规划的需求而增加ღ✿ღ★◈。专业顾问会根据委托人的需求提供适当的建议ღ✿ღ★◈，并为委托人组建符合委托人需要的安排ღ✿ღ★◈。

　　1.拟定信托的主要安排ღ✿ღ★◈。先了解受托人的背景ღ✿ღ★◈、成立家族信托的目的及作用ღ✿ღ★◈、受托人和受益人的税务居民身份ღ✿ღ★◈、以及信托资产的性质ღ✿ღ★◈、地点和价值ღ✿ღ★◈，确定合适的成立地点ღ✿ღ★◈，以及订制合适的方案及架构ღ✿ღ★◈。

　　2. 获取法律和税务意见ღ✿ღ★◈，就以上信托安排方案及架构咨询法律顾问ღ✿ღ★◈，以及就税务筹划的问题咨询税务顾问ღ✿ღ★◈，以完善信托安排ღ✿ღ★◈，确保委托人成立家族信托的目的得以实施第一天就破了英语课代表的处ღ✿ღ★◈。

　　3. 寻找以及聘用合适的受托人ღ✿ღ★◈，有资格担任受托人主体的通常可以是持有信托牌照的专业服务机构ღ✿ღ★◈。委托人与受托人之间须确定信托架构及提供的服务内容ღ✿ღ★◈，并签署服务协议ღ✿ღ★◈。

　　从法律角度来来说ღ✿ღ★◈，信托一般没有最低资金门坎的要求ღ✿ღ★◈。不过ღ✿ღ★◈，从实际角度出发ღ✿ღ★◈，由于信托具有一定运作成本ღ✿ღ★◈，一般而言凯发appღ✿ღ★◈，信托的资产值达数百至一千万港元的资产ღ✿ღ★◈，才更值得考虑设立信托ღ✿ღ★◈。

　　费用方面ღ✿ღ★◈，信托的收费主要分为两部分ღ✿ღ★◈，包括一次性设立费和年度管理费ღ✿ღ★◈。就一次性设立费而言ღ✿ღ★◈，通常包括法律及信托服务的受托人（即信托公司）等的专业服务费用ღ✿ღ★◈。此外ღ✿ღ★◈，信托公司会每年收取管理费ღ✿ღ★◈，具体金额则取决于信托结构的复杂程度ღ✿ღ★◈、信托服务的范围及提供商的声誉等ღ✿ღ★◈。

　　目前来说ღ✿ღ★◈，红筹模式和H股模式是国内大多数企业选择赴港上市的两种主要方式ღ✿ღ★◈。红筹模式是属于间接上市的模式ღ✿ღ★◈，即指通过搭建境内外架构ღ✿ღ★◈，将中国境内权益主体纳入开曼公司等境外主体之下ღ✿ღ★◈，以境外主体作为上市主体实现于香港联交所上市ღ✿ღ★◈。H股模式则是属于直接上市的模式ღ✿ღ★◈，即指以在中国内地注册成立的股份有限公司作为上市主体直接实现于香港联交所上市ღ✿ღ★◈。

　　虽然自2023年《境内企业境外发行证券和上市管理试行办法》发布以来ღ✿ღ★◈，红筹模式在监管方面的相对优势已不再存在ღ✿ღ★◈，而且红筹模式一般涉及更为复杂的重组过程ღ✿ღ★◈，但在红筹模式下ღ✿ღ★◈，上市发行以及融资主体不再是境内公司ღ✿ღ★◈，而是位于境外（例如开曼群岛）的特殊目的公司ღ✿ღ★◈，资本运作主体为境外主体ღ✿ღ★◈，企业管治等各方面更有利于实现境外财富管理及处置ღ✿ღ★◈。基于上市主体是境外公司的背景下ღ✿ღ★◈，很多企业创始人会选择在红筹架构上搭建海外家族信托ღ✿ღ★◈，实现境外财富管理及处置的目的ღ✿ღ★◈。

　　家族信托对企业家持续发展事业ღ✿ღ★◈，以及确保辛劳成果的保存延续ღ✿ღ★◈，有十分重要的影响ღ✿ღ★◈。我们君合香港资管与财富团队一直为不同背景的家族财富设立与传承提供法律支持第一天就破了英语课代表的处ღ✿ღ★◈，如意有进一步了解家族信托安排的ღ✿ღ★◈，欢迎随时与我们团队联系ღ✿ღ★◈。

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